Multă vreme, auditul extern tradițional s-a concentrat aproape exclusiv pe situațiile financiare ale unei companii. Auditorii examinau bilanțul, contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar ale unei companii pentru a-și forma o opinie cu privire la faptul dacă aceste documente reprezentau corect și exact situația financiară a companiei. Deși acesta era un proces necesar, scandalurile financiare majore de la începutul anilor 2000 au dezvăluit o slăbiciune evidentă: o companie putea avea situații financiare aparent exacte, în timp ce sistemele și controalele sale subiacente erau profund defectuoase.
Răspunsul la această criză a fost Legea Sarbanes-Oxley din 2002 (SOX), care a impus o abordare nouă, mai cuprinzătoare, a auditului companiilor publice. Această nouă abordare, cunoscută sub numele de **Audit Integrat**, a schimbat fundamental regulile jocului. A introdus un proces puternic, cu două aspecte, care nu numai că validează cifrele din situațiile financiare, dar examinează și sistemele și procesele care produc aceste cifre. Această schimbare a creat un nou standard pentru guvernanța corporativă și încrederea investitorilor.
Definirea abordării integrate: Cele două audituri de bază într-unul singur
An audit integrat este un audit unic, unificat, care combină două misiuni separate, dar corelate, într-un efort unic. Scopul este de a oferi o opinie cuprinzătoare care să ofere părților interesate o imagine completă a sănătății financiare a companiei și a integrității sale operaționale.
Partea 1: Auditul situațiilor financiare
Aceasta este componenta tradițională a auditului integrat. Obiectivul principal al auditorului este de a obține suficiente dovezi pentru a exprima o opinie cu privire la faptul dacă situațiile financiare ale companiei nu conțin erori semnificative și sunt prezentate corect, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de raportare financiară relevant (cum ar fi GAAP). Aceasta implică testarea de fond a datelor financiare, a soldurilor conturilor și a informațiilor prezentate.
Partea a 2-a: Auditul controlului intern asupra raportării financiare (ICFR)
Aceasta este jumătatea modernă și la fel de critică a auditului integrat. Aici, obiectivul auditorului este de a obține o asigurare rezonabilă cu privire la faptul dacă firma a menținut o gestionare eficientă a activităților. controlul intern asupra raportării financiareAceasta înseamnă că analizează sistemele și controalele care previn și detectează erori și fraude în raportarea financiară proces. Auditorul trebuie să testeze controalele pentru a vedea dacă acestea sunt concepute corect și funcționează eficient. Constatările din această parte a auditului au un impact direct asupra auditului situațiilor financiare, deoarece o deficiență semnificativă a controalelor poate duce la o eroare semnificativă în situațiile financiare.
De ce un audit integrat este mai mult decât o simplă cerință legală
Deși auditul integrat este un mandat legal pentru majoritatea companiilor publice, beneficiile sale se extind mult dincolo de simpla conformitate. Este un instrument strategic care poate oferi o valoare semnificativă unei companii și părților interesate ale acesteia.
Încredere sporită și încrederea investitorilor
Prin furnizarea unei singure opinii atât asupra situațiilor financiare ale companiei, cât și asupra controalelor interne ale acesteia, auditul integrat oferă investitorilor și altor părți interesate un grad mult mai ridicat de asigurare. Un raport de audit clar semnalează nu numai că situațiile financiare ale companiei sunt corecte, ci și că procesele și controalele care le produc sunt robuste și fiabile. Această transparență construiește încredere și poate avea un impact pozitiv asupra evaluării și reputației de piață a unei companii.
Eficiență sporită și gestionare a resurselor
Contrar a ceea ce s-ar putea presupune, un audit integrat poate duce la câștiguri de eficiență pe termen lung. Prin combinarea celor două audituri, auditorii pot efectua teste cu dublu scop, în care un singur test oferă dovezi atât pentru auditul financiar, cât și pentru auditul ICFR. Acest lucru elimină procedurile redundante, reduce timpul pe care personalul intern îl petrece cu solicitările de audit și, în cele din urmă, poate duce la o reducere a onorariilor de audit în timp.
Identificarea și atenuarea proactivă a riscurilor
Auditul integrat obligă o companie să adopte o abordare holistică, bazată pe riscuri, a proceselor sale financiare. Acesta ajută companiile să identifice potențialele deficiențe ale sistemelor lor înainte ca acestea să devină probleme semnificative. Prin corelarea deficiențelor specifice de control cu potențialele riscuri ale situațiilor financiare, auditul oferă o foaie de parcurs clară pentru îmbunătățirea proceselor interne, consolidarea controalelor și construirea unei organizații mai rezistente.
Cum ajută Emagia la pregătirea și conformitatea pentru audit
Pregătirea pentru un audit integrat poate fi un proces complex, care necesită multe date și mult timp. Sistemele manuale și fragmentate, cu piste de audit deficitare, pot îngreuna furnizarea auditorilor a dovezilor de care au nevoie, ceea ce duce la întârzieri, creșterea costurilor și a constatărilor auditului. Platforma Emagia este concepută pentru a rezolva aceste probleme prin integrarea directă a pregătirii pentru audit în... procesul de conturi de încasat.
Emagia oferă o evidență digitală completă a fiecărei tranzacții și decizii, creând o pistă de audit robustă și nealterabilă. Fiecare acțiune, de la o limita de credit modificarea unei soluții de soluționare a litigiilor este înregistrată și marcată temporal, oferind trasabilitate completă de la factura inițială până la plata finală. Platforma centralizează, de asemenea, toată documentația justificativă, cum ar fi facturile, remiteri de plățiși corespondența, într-o singură locație sigură. Acest lucru elimină necesitatea ca auditorii să caute documente din diverse sisteme și departamente. Cu controalele încorporate și fluxurile de lucru automatizate ale Emagia, companiile pot gestiona proactiv riscurile și să se asigure că procesele lor sunt conforme, ceea ce face ca procesul de audit integrat să fie mai rapid, mai fluid și mai eficient.
Întrebări frecvente – Tot ce trebuie să știți despre auditurile integrate
Care este diferența dintre un audit integrat și un audit neintegrat?
Un audit neintegrat oferă o opinie doar asupra situațiilor financiare. Un audit integrat, pe de altă parte, oferă două opinii: una asupra situațiilor financiare și o a doua asupra eficacității controalelor interne ale unei companii asupra raportării financiare. Abordarea integrată este impusă pentru companiile publice de Legea Sarbanes-Oxley (SOX).
Ce este o „deficiență semnificativă” într-un audit?
O deficiență semnificativă este o deficiență sau o combinație de deficiențe în controlul intern asupra raportării financiare, astfel încât există o posibilitate rezonabilă ca o denaturare semnificativă a situațiilor financiare anuale sau intermediare ale companiei să nu fie prevenită sau detectată în timp util. Existența unei deficiențe semnificative are ca rezultat o opinie adversă asupra controalelor interne ale companiei.
Cine este obligat să efectueze un audit integrat?
În Statele Unite, companiile publice sunt obligate să efectueze un audit integrat în temeiul Secțiunii 404 din Legea Sarbanes-Oxley. Cerința se aplică companiilor publice mari, în timp ce unele companii mai mici pot fi exceptate de la partea de control intern a auditului.
Care sunt beneficiile unui audit integrat pentru echipa internă a unei companii?
Dincolo de conformitate, un audit integrat ajută echipele interne forțându-le să eficientiza procesele și documentația controale interne. Aceasta creează o mai bună înțelegere a riscurilor și consolidează mediul general de control. Informațiile obținute pot duce la o eficiență operațională îmbunătățită și la un proces de raportare financiară mai robust.
Cum se leagă un audit integrat de conformitatea cu SOX?
Auditul integrat este principalul instrument pentru asigurarea conformității cu Secțiunea 404 din Legea Sarbanes-Oxley. SOX impune conducerii să evalueze și să raporteze eficacitatea controalelor sale interne, iar auditul integrat oferă o opinie externă și independentă asupra acestei evaluări, deținând astfel... companie responsabilă.
